Laboral y RH
PTU 2027: cómo calcular el reparto de utilidades y fechas de pago
Si tu empresa tuvo utilidades en 2026, en 2027 debe repartir parte de ellas entre sus trabajadores. Te explicamos de dónde sale el monto, cómo se reparte entre días y salarios, el tope de tres meses y las fechas límite, con un ejemplo de tres trabajadores.
En corto
- Se reparte el 10 % de la renta gravable de la declaración anual (artículos 117 y 120 de la LFT).
- La mitad se divide por días trabajados y la otra mitad por salarios devengados (artículo 123).
- Cada trabajador recibe como máximo tres meses de salario o el promedio de su PTU de los últimos tres años, lo que más le convenga (artículo 127, fr. VIII).
- Fechas límite 2027: 30 de mayo si el patrón es persona moral y 29 de junio si es persona física.
Quién paga y quién recibe PTU
Deben repartir utilidades las empresas y patrones personas físicas con renta gravable en el año. El artículo 126 exceptúa, entre otras, a las empresas de nueva creación en su primer año y a las que lanzan un producto nuevo en sus dos primeros años.
No reciben PTU (artículo 127):
- Directores, administradores y gerentes generales.
- Trabajadores eventuales que trabajaron menos de 60 días en el año.
- Personas trabajadoras del hogar.
Las incapacidades por riesgo de trabajo y la licencia de maternidad cuentan como días trabajados.
Cómo calcular la PTU paso a paso
- Monto a repartir: 10 % de la renta gravable de tu declaración anual 2026.
- Divide en dos partes iguales.
- Primera mitad, por días: divide entre el total de días trabajados por todos y multiplica por los días de cada persona.
- Segunda mitad, por salario: divide entre el total de salarios del año y multiplica por el salario de cada persona. Se usa la cuota diaria, sin horas extra ni gratificaciones (artículo 124).
- Suma las dos partes y aplica el tope de cada trabajador.
Ejemplo con tres trabajadores
Una empresa reparte $100,000. Tres trabajadores: A con salario de $400 y B con $300 trabajaron todo el año; C, con $300, trabajó 180 días.
| Trabajador | Por días | Por salario | Total | Tope (3 meses) | Recibe |
|---|---|---|---|---|---|
| A (365 días, $400) | $20,054.95 | $23,586.43 | $43,641.38 | $36,000.00 | $36,000.00 |
| B (365 días, $300) | $20,054.95 | $17,689.82 | $37,744.77 | $27,000.00 | $27,000.00 |
| C (180 días, $300) | $9,890.11 | $8,723.75 | $18,613.86 | $27,000.00 | $18,613.86 |
Días totales: 910. Salarios totales: $309,500. A y B topan en tres meses de salario (90 días), salvo que el promedio de su PTU de los últimos tres años sea mayor; en ese caso se usa el promedio.
Fechas de pago e impuestos
La PTU se paga dentro de los 60 días siguientes a la fecha en que debe presentarse la declaración anual (artículo 122):
| Patrón | Declaración anual | Fecha límite de pago |
|---|---|---|
| Persona moral | 31 de marzo de 2027 | 30 de mayo de 2027 |
| Persona física | 30 de abril de 2027 | 29 de junio de 2027 |
- ISR: está exenta hasta 15 UMA ($1,759.65 con la UMA de 2026); el resto paga impuesto (artículo 93, fr. XIV, de la Ley del ISR).
- IMSS: la PTU dentro de los límites no integra al salario base de cotización.
- Reclamo: el trabajador tiene un año para reclamarla desde que es exigible (artículo 516).
Errores comunes
- Repartir con la utilidad contable en lugar de la renta gravable fiscal.
- Incluir horas extra o bonos en el salario para el reparto.
- Olvidar a los extrabajadores que laboraron más de 60 días en el año.
- No aplicar el tope o aplicarlo sin comparar contra el promedio de tres años.
- Pagar sin CFDI de nómina ni retener el ISR del excedente.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se paga la PTU en 2027?
Si el patrón es persona moral, a más tardar el 30 de mayo de 2027. Si es persona física con actividad empresarial, a más tardar el 29 de junio de 2027.
¿Cómo se calcula la PTU?
Se toma el 10 % de la renta gravable de la declaración anual y se divide en dos mitades: una se reparte según los días trabajados de cada persona y la otra según el salario devengado. Después se aplica el tope de tres meses de salario.
¿Cuál es el tope de la PTU?
Tres meses del salario del trabajador o el promedio de la PTU que recibió en los últimos tres años, lo que le sea más favorable (artículo 127, fracción VIII, de la LFT).
¿La PTU paga ISR?
Está exenta hasta 15 UMA. Con la UMA de 2026 son $1,759.65; lo que exceda se grava y el patrón retiene el ISR.
¿Tengo derecho a PTU si renuncié?
Sí, si trabajaste más de 60 días en el año del reparto. Tienes un año para reclamarla desde que es exigible.
Fuentes oficiales
- Ley Federal del Trabajo (texto vigente), Cámara de Diputados (se abre en otra pestaña)
- Ley del Impuesto sobre la Renta (texto vigente), Cámara de Diputados (se abre en otra pestaña)
Este artículo es informativo y refleja las leyes vigentes al 12 de noviembre de 2026. No sustituye la asesoría de un contador o abogado; revisa tu caso particular antes de tomar decisiones.
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